25
Mar 15Доклад за прозрачност 2014
ДОКЛАД ЗА ПРОЗРАЧНОСТ ЗА 2014 ГОД.
НА МАЯ АЛЕКСАНДРОВА МИТЕВА
РЕГИСТРИРАН ОДИТОР, ДЕС
ДИПЛОМА №0623/2005 ГОД.
- ВЪВЕДЕНИЕ
Съгласно изискванията на чл.40 от Закона за независимия финансов одит, при извършване на независим финансов одит на предприятие, извършващо дейност от обществен интерес, регистрираният одитор ежегодно публикува на своята електронна страница доклад за прозрачност. Настоящият доклад е подписан лично от регистрирания одитор.
С този доклад изразявам готовността си за предоставяне на информация по важни въпроси, засягащи клиентите, регулаторните органи и обществеността.
- ОПИСАНИЕ НА ПРАВНАТА И ОРГАНИЗАЦИОННА ФОРМА, УПРАВЛЕНИЕТО И СОБСТВЕНОСТТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР
Като регистриран одитор упражнявам одиторската професия индивидуално, чрез:
- дружество “ММ одит” ЕООД, в което съм едноличен собственик и управител. Същото е регистрирано в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 175005852 и седалище: гр. Банкя, ул. „Листопад” №5. Регистрираният дружествен капитал е 5 хил. лв.
- като физическо лице.
Предоставям следните услуги:
- Одит на финансови отчети;
- Преглед на финансови отчети;
- Договорени процедури от одиторско естество, включително одит по Европейски програми;
- Данъчни консултации;
- Счетоводни услуги.
- ОПИСАНИЕ НА СИСТЕМАТА ЗА ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ НА КАЧЕСТВОТО
Системата за качество е изградена на база изискванията на Международния стандарт за контрол върху качеството (МСКК) 1 „Контрол върху качеството за фирми, които извършват одити и прегледи на финансови отчети и други ангажименти за изразяване на сигурност и свързани по съдържание услуги”.
Системата за вътрешен контрол на качеството е създадена с цел гарантиране високо качество на одиторските услуги и съблюдаване на изискванията на Международните одиторски стандарти, Етичния кодекс на професионалните счетоводители и Закона за независимия финансов одит.
Системата се състои от следните политики и процедури:
- Изготвена е политика по качеството, която утвърждава значимостта на качеството на предоставяните услуги;
- Утвърдени са етични изисквания, като целта е да се постигне разумна степен на сигурност, че същите се спазват;
- Утвърдена е политика на независимост във връзка с ангажименти по изразяване на сигурност;
- Утвърдени са мерки с оглед гарантиране на конфиденциалността;
- Налични са процедури приемане и продължаване на взаимоотношенията с клиента, включвайки действия по набиране на информация за клиента, преценка за компетентност на регистриания одитор, разполагаемост с време и ресурс с оглед качествено изпълнение на ангажимнта и други;
- Утвърдени са процедури във връзка с човешките ресурси, като: подбор и задържане на персонал, непрекъснато професионално развитие и назначаване на екип по ангажимента;
- Разработени са процедури по изпълнението на ангажимента, гарантирайки неговото постоянно качество, като са обхванати всички етапи, като целта е да се постигне увереност, че изпълнението ще съответства на професионалните стандарти и регулаторни изисквания и че издадените доклади са подходящи на съответните обстоятелства;
- Изготвени са детайлни процедури по текущо наблюдение, включвайки: програма за текущо наблюдение, процедури по фактическа проверка, документиране на резултатите, както и оценяване, комуникиране и отстраняване на установените несъответствия. Изпълняват се действия, както по оценка , актуализация и адекватност на самата система за качество, така и действия по периодични проверки на избрани ангажименти. Целта е да се удостовери, че системата на вътрешен контрол е адекватна и функционира ефективно и съобразно заложените правила.
- Утвърдени са правила относно документацията, като: документиране политиката и процедурите на дружеството, документация на ангажимента, документация на прегледа за контрол върху качеството на ангажимента, и достъп и съхранение на файловете.
- 4. ДАТА НА ПОСЛЕДНАТА ИЗВЪРШЕНА ПРОВЕРКА ОТ ИНСТИТУТА НА ДИПЛОМИРАНИТЕ ЕКСПЕРТ-СЧЕТОВОДИТЕЛИ ИЛИ КОМИСИЯТА ЗА КОНТРОЛ НА КАЧЕСТВОТО НА ДЕЙНОСТТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР
Последната проверка на одиторската практика на регистрирания одитор е извършена от Комисията по публичен надзор над регистираните одитори /КПНРО/ през февруари 2013 год. Проверката е извършена от: Славчо Шопов /ръководител екип – инспектор от КПНРО/, Валери Ботев /инспектор от КПНРО/ и Бойка Георгиева /регистриран одитор, контрольор от ИДЕС/. Проверката е приключила с дадена оценка „А” и с доклад за извършена проверка по качеството на одиторските услуги със следното заключение: „По наше мнение за проверявания период регистрирания одитор е бил в съответствие с всички съществени аспекти за изискванията за качеството на извършваните одиторски услуги”.
- СПИСЪК НА ПРЕДПРИЯТИЯТА, ИЗВЪРШВАЩИ ДЕЙНОСТ ОТ ОБЩЕСТВЕН ИНТЕРЕС, НА КОИТО РЕГИСТРИРАНИЯТ ОДИТОР Е ИЗВЪРШИЛ ОДИТИ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ФИНАНСОВА ГОДИНА /2014 ГОД./
Улпина АДСИЦ
Камено Иновейшън 1 ООД
- ОПИСАНИЕ ЗА ПРАКТИКИТЕ НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР, СВЪРЗАНИ С НЕЗАВИСИМОСТТА
Политиките за независимост се основават на Закона за независимия финансов одит, Етичния кодекс на професионалните счетоводители и Международните одиторски стандарти. Независимостта е един от основните принципи в практикуваната одиторска професия и касае всички лица, имащи отношение към дадения ангажимент. Регистрираният одитор използва различни практики за гарантиране на собствената си независимост и тази на персонала, като разработва, приема и прилага Правила за независимост.
Прилаганите практики от регистрираният одитор са следните:
- Запознаване на персонала с действащите в дружеството професионално-етични норми;
- Подписване на годишни декларации за независимост;
- Оценка на независимостта при приемане и продължаване на ангажимента;
- Елиминаране на редица потенциални заплахи, като: финансови интереси, заеми и гаранции, семейни и лични взаимоотношения, предоставяне на услуги, които не са за изразяване на сигурност на клиенти с ангажименти за изразяване на сигурност и други.
- ДАННИ ЗА УЧАСТИЯТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР В КУРСОВ И СЕМИНАРИ ЗА ПОДДЪРЖАНЕ НА КВАЛИФИКАЦИЯТА
През 2014 год. регистрираният одитор е посетил следните квалификационни курсове:
- Промени ЗДДС – 8 часа;
- Промени ЗДДФЛ и ЗКПО – 8 часа;
- Промени в осигуряването – 8 часа;
- Промени ЗКПО и годишно приключване – 8 часа;
- Закон за мерките срещу изпирането на пари и Закон за мерките срещу финансирането на тероризма – 4 часа;
- Избрани теми от международното облагане с корпоративен данък и ДДС – 8 часа;
- Одиторски извадки. Одиторски процедури – 8 часа;
- Промени МСФО – 8 часа;
- Използване на Ms Excel в одита – 8 часа;
- ОБЩ ОБЕМ НА ПРИХОДИТЕ НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР
Реализираният приход от одиторски ангажименти на регистрирания одитор през „ММ одит” ЕООД и като физическо лице за 2014 год. е в общ размер: 9 хил. лв.
Дата на изготвяне: 25.03.2015 год.
Подпис:
/Мая Митева – регистриран одитор/