Доклад за прозрачност 2016

ДОКЛАД ЗА ПРОЗРАЧНОСТ ЗА 2016 ГОД.

НА МАЯ АЛЕКСАНДРОВА МИТЕВА

РЕГИСТРИРАН ОДИТОР, ДЕС

ДИПЛОМА №0623/2005 ГОД.

 

1. ВЪВЕДЕНИЕ

Съгласно изискванията на чл.62 от Закона за независимия финансов одит, при извършване на независим финансов одит на предприятие, извършващо дейност от обществен интерес, регистрираният одитор ежегодно публикува на своята електронна страница доклад за прозрачност. Настоящият доклад е подписан лично от регистрирания одитор.

С този доклад изразявам готовността си за предоставяне на информация по важни въпроси, засягащи клиентите, регулаторните органи и обществеността.

 

2. ОПИСАНИЕ НА ПРАВНАТА И ОРГАНИЗАЦИОННА ФОРМА, УПРАВЛЕНИЕТО И СОБСТВЕНОСТТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР

Като регистриран одитор упражнявам одиторската професия  индивидуално, чрез:

-          дружество “ММ одит” ЕООД, в което съм едноличен собственик и управител. Същото е регистрирано в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 175005852 и седалище: гр. Банкя, ул. „Листопад” №5. Регистрираният дружествен капитал е 5 хил. лв.

-          като физическо лице.

Предоставям следните услуги:

-          Одит на финансови отчети;

-          Преглед на финансови отчети;

-          Договорени процедури от одиторско естество, включително одит по Европейски програми;

-          Данъчни консултации;

-          Счетоводни услуги.

Извършвам одитната дейността самостоятелно, без използването на персонал и други сътрудници.

 

3. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ОДИТОРСКА МРЕЖА

Представляваното от мен одиторско дружество не е член на одиторска мрежа.

 

4. ОПИСАНИЕ НА СИСТЕМАТА ЗА ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ НА КАЧЕСТВОТО

Системата за качество е изградена на база изискванията на  Международния стандарт за контрол върху качеството (МСКК) 1 „Контрол върху качеството за фирми, които извършват одити и прегледи на финансови отчети и други ангажименти за изразяване на сигурност и свързани по съдържание услуги”.

 

Системата се състои от следните политики и процедури:

-          Изготвена е политика по качеството, която утвърждава значимостта на качеството на предоставяните услуги;

-          Утвърдени са етични изисквания, като целта е да се постигне разумна степен на сигурност, че същите се спазват;

-          Утвърдена е политика на независимост във връзка с ангажименти по изразяване на сигурност;

-          Утвърдени са мерки с оглед гарантиране на конфиденциалността;

-          Налични са процедури приемане и продължаване на взаимоотношенията с клиента, включвайки действия по набиране на информация за клиента, преценка за компетентност на регистриания одитор, разполагаемост с време и ресурс с оглед качествено изпълнение на ангажимента и други;

-          Утвърдени са процедури във връзка с човешките ресурси, като: подбор и задържане на персонал, непрекъснато професионално развитие и назначаване на екип по ангажимента;

-          Разработени са процедури по изпълнението на ангажимента, гарантирайки неговото постоянно качество, като са обхванати всички етапи, като целта е да се постигне увереност, че изпълнението ще съответства на професионалните стандарти и регулаторни изисквания и че издадените доклади са подходящи на съответните обстоятелства;

-          Изготвени са детайлни процедури по текущо наблюдение, включвайки: програма за текущо наблюдение, процедури по фактическа проверка, документиране на резултатите, както и оценяване, комуникиране и отстраняване на установените несъответствия. Изпълняват се действия, както по оценка , актуализация и адекватност на самата система за качество, така и действия по периодични проверки на избрани ангажименти. Целта е да се удостовери, че системата на вътрешен контрол е адекватна и функционира ефективно и съобразно заложените правила;

-          Утвърдени са правила относно документацията, като: документиране политиката и процедурите на дружеството, документация на ангажимента, документация на прегледа за контрол върху качеството на ангажимента, и достъп и съхранение на файловете.

 

Декларация от Мая Митева в качеството й на регистриран одитор и управител на одиторското дружество относно ефективността на функциониране на Системата за вътрешен контрол на качеството:

-          Системата за вътрешен контрол на качеството е създадена с цел гарантиране високо качество на одиторските услуги и съблюдаване на изискванията на Международните одиторски стандарти, Етичния кодекс на професионалните счетоводители и Закона за независимия финансов одит.

-          В настоящия доклад за прозрачност са описани основните компоненти на изградената Система за контрол на качеството. Тяхната цел е да гарантира адекватното функциониране на системата за контрол върху качеството, така че да се осигури разумна степен на сигурност, че са спазени професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания.

-          Считам, че функциониращата Система за контрол на качеството е действала ефективно през 2016 година.

 

1. 5.      ДАТА НА ПОСЛЕДНАТА ИЗВЪРШЕНА ПРОВЕРКА ОТ ИНСТИТУТА НА ДИПЛОМИРАНИТЕ  ЕКСПЕРТ-СЧЕТОВОДИТЕЛИ ИЛИ КОМИСИЯТА ЗА КОНТРОЛ НА КАЧЕСТВОТО НА ДЕЙНОСТТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР

Последната проверка на одиторската практика на регистрирания одитор е извършена от Комисията по публичен надзор над регистираните одитори /КПНРО/ през март 2016 год.

 

6. СПИСЪК НА ПРЕДПРИЯТИЯТА, ИЗВЪРШВАЩИ ДЕЙНОСТ ОТ ОБЩЕСТВЕН ИНТЕРЕС, НА КОИТО РЕГИСТРИРАНИЯТ ОДИТОР Е ИЗПЪЛНИЛ АНГАЖИМЕНТИ ЗА ЗАДЪЛЖИТЕЛЕН ФИНАНСОВ ОДИТ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ФИНАНСОВА ГОДИНА  /2016 ГОД./

Улпина АДСИЦ

Артекс Инженеринг АД

 

7. ОПИСАНИЕ ЗА ПРАКТИКИТЕ НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР, СВЪРЗАНИ С НЕЗАВИСИМОСТТА

Политиките за независимост се основават на Закона за независимия финансов одит, Етичния кодекс на професионалните счетоводители и Международните одиторски стандарти. Независимостта е един от основните принципи в практикуваната одиторска професия и касае всички лица, имащи отношение към дадения ангажимент. Регистрираният одитор използва различни практики за гарантиране на собствената си независимост и тази на персонала, като разработва, приема и прилага Правила за независимост.

Прилаганите практики от регистрираният одитор са следните:

-          Запознаване на персонала с действащите в дружеството професионално-етични норми;

-          Подписване на годишни декларации за независимост;

-          Оценка на независимостта при приемане и продължаване на ангажимента;

-          Елиминаране на редица потенциални заплахи, като: финансови интереси, заеми и гаранции, семейни и лични взаимоотношения, предоставяне на услуги, които не са за изразяване на сигурност на клиенти с ангажименти за изразяване на сигурност и други.

Декларация от Мая Митева в качеството й на регистриран одитор и управител на одиторското дружество:

-          Декларирам, че през 2016 год. е извършен вътрешен преглед за спазване на изискванията относно независимостта.

 

8. ПОЛИТИКА ПО ОТНОШЕНИЕ НА ОБУЧЕНИЕТО ВЪВ ВРЪЗКА С ПРОДЪЛЖАВАЩОТО ПРОФЕСИОНАЛНО РАЗВИТИЕ

Регистрираният одитор спазва програма за обученията, която отговаря на изискванията на чл. 30 от ЗНФО за поддържане и развитие на професионалната  квалификация, с продължителност не по-малка от 40 часа за професионална година.

Някои от квалификационните курсове, които през 2016 год. е посетил регистрираният одитор са следните:

-          Промени ЗДДС;

-          Промени ЗДДФЛ и ЗКПО;

-          Промени в осигуряването;

-          Ключови области във финансовото отчитане: Свързани лица (МСС 24), Обезценка на активи (МСС 36), Текущи и отсрочени данъци (МММ 12;

-          Промени в МОС;

-          МОС 315 (преработен);

-          МОС 210 Договаряне на условията на одиторските ангажименти;

-          Практика на E&Y по отношение на оповестявания във ФО;

-          Указания за нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора;

 

9. БАЗА, ВЪЗ ОСНОВА НА КОЯТО СЕ ФОРМИРА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЕТО НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР

-          Регистрираният одитор получава фиксирано месечно възнаграждение

 

10. ПОЛИТИКА ЗА РОТАЦИЯ НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР

-          Регистрираният одитор има въведени процедури във връзка спазване изискванията на Етичния кодекс и ЗНФО относно ротацията при одита на дружества, извършващи дейност от обществен интерес.

-          За одити на финансови отчети до влизане в сила на новия ЗНФО са прилагани разпоредбите на чл. 40н, ал. 2 от отменения ЗНФО и ротация на ключовия одитор по ангажимента за одит на предприятие от обществен интерес е извършвана след пет поредни години.

 

11. ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ОБЩИЯ ОБОРОТ, РАЗПРЕДЕЛЕН ПО СЛЕДНИТЕ КАТЕГОРИИ:

-          Приходи от задължителен одит на годишни финансови отчети на предприятия от обществен интерес  – 9 хил. лв.

-          Приходи от задължителен одит на годишни финансови отчети на други предприятия – 14 хил. лв.

-          Приходи от услуги, различни от одит – 87 лв.

 

 

Дата на изготвяне: 30.03.2017 год.

 

Подпис:

/Мая Митева – регистриран одитор/

Доклад за прозрачност 2015

 

ДОКЛАД ЗА ПРОЗРАЧНОСТ ЗА 2015 ГОД.

НА МАЯ АЛЕКСАНДРОВА МИТЕВА

РЕГИСТРИРАН ОДИТОР, ДЕС

ДИПЛОМА №0623/2005 ГОД.

 

1. ВЪВЕДЕНИЕ

Съгласно изискванията на чл.40 от Закона за независимия финансов одит, при извършване на независим финансов одит на предприятие, извършващо дейност от обществен интерес, регистрираният одитор ежегодно публикува на своята електронна страница доклад за прозрачност. Настоящият доклад е подписан лично от регистрирания одитор.

С този доклад изразявам готовността си за предоставяне на информация по важни въпроси, засягащи клиентите, регулаторните органи и обществеността.

 

2. ОПИСАНИЕ НА ПРАВНАТА И ОРГАНИЗАЦИОННА ФОРМА, УПРАВЛЕНИЕТО И СОБСТВЕНОСТТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР

Като регистриран одитор упражнявам одиторската професия  индивидуално, чрез:

-          дружество “ММ одит” ЕООД, в което съм едноличен собственик и управител. Същото е регистрирано в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 175005852 и седалище: гр. Банкя, ул. „Листопад” №5. Регистрираният дружествен капитал е 5 хил. лв.

-          като физическо лице.

Предоставям следните услуги:

-          Одит на финансови отчети;

-          Преглед на финансови отчети;

-          Договорени процедури от одиторско естество, включително одит по Европейски програми;

-          Данъчни консултации;

-          Счетоводни услуги.

 

3. ОПИСАНИЕ НА СИСТЕМАТА ЗА ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ НА КАЧЕСТВОТО

Системата за качество е изградена на база изискванията на  Международния стандарт за контрол върху качеството (МСКК) 1 „Контрол върху качеството за фирми, които извършват одити и прегледи на финансови отчети и други ангажименти за изразяване на сигурност и свързани по съдържание услуги”.

Системата за вътрешен контрол на качеството е създадена с цел гарантиране високо качество на одиторските услуги и съблюдаване на изискванията на Международните одиторски стандарти, Етичния кодекс на професионалните счетоводители и Закона за независимия финансов одит.

Системата се състои от следните политики и процедури:

-          Изготвена е политика по качеството, която утвърждава значимостта на качеството на предоставяните услуги;

-          Утвърдени са етични изисквания, като целта е да се постигне разумна степен на сигурност, че същите се спазват;

-          Утвърдена е политика на независимост във връзка с ангажименти по изразяване на сигурност;

-          Утвърдени са мерки с оглед гарантиране на конфиденциалността;

-          Налични са процедури приемане и продължаване на взаимоотношенията с клиента, включвайки действия по набиране на информация за клиента, преценка за компетентност на регистриания одитор, разполагаемост с време и ресурс с оглед качествено изпълнение на ангажимента и други;

-          Утвърдени са процедури във връзка с човешките ресурси, като: подбор и задържане на персонал, непрекъснато професионално развитие и назначаване на екип по ангажимента;

-          Разработени са процедури по изпълнението на ангажимента, гарантирайки неговото постоянно качество, като са обхванати всички етапи, като целта е да се постигне увереност, че изпълнението ще съответства на професионалните стандарти и регулаторни изисквания и че издадените доклади са подходящи на съответните обстоятелства;

-          Изготвени са детайлни процедури по текущо наблюдение, включвайки: програма за текущо наблюдение, процедури по фактическа проверка, документиране на резултатите, както и оценяване, комуникиране и отстраняване на установените несъответствия. Изпълняват се действия, както по оценка , актуализация и адекватност на самата система за качество, така и действия по периодични проверки на избрани ангажименти. Целта е да се удостовери, че системата на вътрешен контрол е адекватна и функционира ефективно и съобразно заложените правила;

-          Утвърдени са правила относно документацията, като: документиране политиката и процедурите на дружеството, документация на ангажимента, документация на прегледа за контрол върху качеството на ангажимента, и достъп и съхранение на файловете.

 

4. ДАТА НА ПОСЛЕДНАТА ИЗВЪРШЕНА ПРОВЕРКА ОТ ИНСТИТУТА НА ДИПЛОМИРАНИТЕ  ЕКСПЕРТ-СЧЕТОВОДИТЕЛИ ИЛИ КОМИСИЯТА ЗА КОНТРОЛ НА КАЧЕСТВОТО НА ДЕЙНОСТТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР

 

Последната проверка на одиторската практика на регистрирания одитор е извършена от Комисията по публичен надзор над регистираните одитори /КПНРО/ през март 2016 год. Проверката е извършена от: Ваня Атанасова  /ръководител екип – инспектор от КПНРО/, Ани Стоева-Цветкова /главен инспектор от ДНД при КПНРО/  и Радка Боевска  /регистриран одитор, контрольор от ИДЕС/.

 

5. СПИСЪК НА ПРЕДПРИЯТИЯТА, ИЗВЪРШВАЩИ ДЕЙНОСТ ОТ ОБЩЕСТВЕН ИНТЕРЕС, НА КОИТО РЕГИСТРИРАНИЯТ ОДИТОР Е ИЗВЪРШИЛ ОДИТИ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ФИНАНСОВА ГОДИНА  /2015 ГОД./

Улпина АДСИЦ

Артекс Инженеринг АД

 

6. ОПИСАНИЕ ЗА ПРАКТИКИТЕ НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР, СВЪРЗАНИ С НЕЗАВИСИМОСТТА

Политиките за независимост се основават на Закона за независимия финансов одит, Етичния кодекс на професионалните счетоводители и Международните одиторски стандарти. Независимостта е един от основните принципи в практикуваната одиторска професия и касае всички лица, имащи отношение към дадения ангажимент. Регистрираният одитор използва различни практики за гарантиране на собствената си независимост и тази на персонала, като разработва, приема и прилага Правила за независимост.

Прилаганите практики от регистрираният одитор са следните:

-          Запознаване на персонала с действащите в дружеството професионално-етични норми;

-          Подписване на годишни декларации за независимост;

-          Оценка на независимостта при приемане и продължаване на ангажимента;

-          Елиминаране на редица потенциални заплахи, като: финансови интереси, заеми и гаранции, семейни и лични взаимоотношения, предоставяне на услуги, които не са за изразяване на сигурност на клиенти с ангажименти за изразяване на сигурност и други.

 

7. ДАННИ ЗА УЧАСТИЯТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР В КУРСОВ И СЕМИНАРИ ЗА ПОДДЪРЖАНЕ НА КВАЛИФИКАЦИЯТА

През 2015 год. регистрираният одитор е посетил следните квалификационни  курсове:

-          Промени ЗДДС – 8 часа;

-          Промени ЗДДФЛ и ЗКПО – 8 часа;

-          Промени в осигуряването – 8 часа;

-          Одиторски заключения и доклади по МОС – 16 часа;

-          Сумирано отчитане на работното време – 4 часа;

-          Ключови въпроси – приблизителни оценки, счетоводни преценки и оповестявания – 8 часа;

-          Отчитане на нетекущите активи съгласно МСФО – 8 часа;

-          Трансферно ценообразуване – 8 часа;

-          Проверка на капитала и съотношение на замяна при преобразуване – 3 часа;

-          Проблемни моменти при прилагането на СИДДО – 3 часа;

-          Документация по МОС – изисквания и практическо приложение- 20 часа;

-          Одит, използвайки софтуер и предварително настроен одиторски подход – 4 часа;

-          Одит практики – вземания, задължения, приходи и разходи – 8 часа;

 

8. ПРИХОДИ НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР ОТ АНГАЖИМЕНТИ ВЪВ ВРЪЗКА С ПРЕДПРИЯТИЯ, ИЗВЪРШВАЩИ ДЕЙНОСТ ОТ ОБЩЕСТВЕН ИНТЕРЕС

Реализираният приход от одиторски ангажименти, свързани с предприятия, извършващи дейност от обществен интерес, на регистрирания одитор през „ММ одит” ЕООД и като физическо лице за 2015 год. е в общ размер: 9 хил. лв.

 

Дата на изготвяне: 28.03.2016 год.

Подпис:

/Мая Митева – регистриран одитор/

 

 .

Доклад за прозрачност 2014

 

ДОКЛАД ЗА ПРОЗРАЧНОСТ ЗА 2014 ГОД.

НА МАЯ АЛЕКСАНДРОВА МИТЕВА

РЕГИСТРИРАН ОДИТОР, ДЕС

ДИПЛОМА №0623/2005 ГОД.

 

1. ВЪВЕДЕНИЕ

Съгласно изискванията на чл.40 от Закона за независимия финансов одит, при извършване на независим финансов одит на предприятие, извършващо дейност от обществен интерес, регистрираният одитор ежегодно публикува на своята електронна страница доклад за прозрачност. Настоящият доклад е подписан лично от регистрирания одитор.

С този доклад изразявам готовността си за предоставяне на информация по важни въпроси, засягащи клиентите, регулаторните органи и обществеността.

2. ОПИСАНИЕ НА ПРАВНАТА И ОРГАНИЗАЦИОННА ФОРМА, УПРАВЛЕНИЕТО И СОБСТВЕНОСТТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР

Като регистриран одитор упражнявам одиторската професия  индивидуално, чрез:

-          дружество “ММ одит” ЕООД, в което съм едноличен собственик и управител. Същото е регистрирано в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 175005852 и седалище: гр. Банкя, ул. „Листопад” №5. Регистрираният дружествен капитал е 5 хил. лв.

-          като физическо лице.

Предоставям следните услуги:

-          Одит на финансови отчети;

-          Преглед на финансови отчети;

-          Договорени процедури от одиторско естество, включително одит по Европейски програми;

-          Данъчни консултации;

-          Счетоводни услуги.

3. ОПИСАНИЕ НА СИСТЕМАТА ЗА ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ НА КАЧЕСТВОТО

Системата за качество е изградена на база изискванията на  Международния стандарт за контрол върху качеството (МСКК) 1 „Контрол върху качеството за фирми, които извършват одити и прегледи на финансови отчети и други ангажименти за изразяване на сигурност и свързани по съдържание услуги”.

Системата за вътрешен контрол на качеството е създадена с цел гарантиране високо качество на одиторските услуги и съблюдаване на изискванията на Международните одиторски стандарти, Етичния кодекс на професионалните счетоводители и Закона за независимия финансов одит.

Системата се състои от следните политики и процедури:

-          Изготвена е политика по качеството, която утвърждава значимостта на качеството на предоставяните услуги;

-          Утвърдени са етични изисквания, като целта е да се постигне разумна степен на сигурност, че същите се спазват;

-          Утвърдена е политика на независимост във връзка с ангажименти по изразяване на сигурност;

-          Утвърдени са мерки с оглед гарантиране на конфиденциалността;

-          Налични са процедури приемане и продължаване на взаимоотношенията с клиента, включвайки действия по набиране на информация за клиента, преценка за компетентност на регистриания одитор, разполагаемост с време и ресурс с оглед качествено изпълнение на ангажимнта и други;

-          Утвърдени са процедури във връзка с човешките ресурси, като: подбор и задържане на персонал, непрекъснато професионално развитие и назначаване на екип по ангажимента;

-          Разработени са процедури по изпълнението на ангажимента, гарантирайки неговото постоянно качество, като са обхванати всички етапи, като целта е да се постигне увереност, че изпълнението ще съответства на професионалните стандарти и регулаторни изисквания и че издадените доклади са подходящи на съответните обстоятелства;

-          Изготвени са детайлни процедури по текущо наблюдение, включвайки: програма за текущо наблюдение, процедури по фактическа проверка, документиране на резултатите, както и оценяване, комуникиране и отстраняване на установените несъответствия. Изпълняват се действия, както по оценка , актуализация и адекватност на самата система за качество, така и действия по периодични проверки на избрани ангажименти. Целта е да се удостовери, че системата на вътрешен контрол е адекватна и функционира ефективно и съобразно заложените правила.

 

-          Утвърдени са правила относно документацията, като: документиране политиката и процедурите на дружеството, документация на ангажимента, документация на прегледа за контрол върху качеството на ангажимента, и достъп и съхранение на файловете.

 

 

1. 4.      ДАТА НА ПОСЛЕДНАТА ИЗВЪРШЕНА ПРОВЕРКА ОТ ИНСТИТУТА НА ДИПЛОМИРАНИТЕ  ЕКСПЕРТ-СЧЕТОВОДИТЕЛИ ИЛИ КОМИСИЯТА ЗА КОНТРОЛ НА КАЧЕСТВОТО НА ДЕЙНОСТТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР

 

Последната проверка на одиторската практика на регистрирания одитор е извършена от Комисията по публичен надзор над регистираните одитори /КПНРО/ през февруари 2013 год. Проверката е извършена от: Славчо Шопов  /ръководител екип – инспектор от КПНРО/, Валери Ботев /инспектор от КПНРО/  и Бойка Георгиева  /регистриран одитор, контрольор от ИДЕС/. Проверката е приключила с дадена оценка „А” и с доклад за извършена проверка по качеството на одиторските услуги със следното заключение: „По наше мнение за проверявания период регистрирания одитор е бил в съответствие с всички съществени аспекти за изискванията за качеството на извършваните одиторски услуги”.

5. СПИСЪК НА ПРЕДПРИЯТИЯТА, ИЗВЪРШВАЩИ ДЕЙНОСТ ОТ ОБЩЕСТВЕН ИНТЕРЕС, НА КОИТО РЕГИСТРИРАНИЯТ ОДИТОР Е ИЗВЪРШИЛ ОДИТИ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ФИНАНСОВА ГОДИНА  /2014 ГОД./

Улпина АДСИЦ

Камено Иновейшън 1 ООД

 

6. ОПИСАНИЕ ЗА ПРАКТИКИТЕ НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР, СВЪРЗАНИ С НЕЗАВИСИМОСТТА

Политиките за независимост се основават на Закона за независимия финансов одит, Етичния кодекс на професионалните счетоводители и Международните одиторски стандарти. Независимостта е един от основните принципи в практикуваната одиторска професия и касае всички лица, имащи отношение към дадения ангажимент. Регистрираният одитор използва различни практики за гарантиране на собствената си независимост и тази на персонала, като разработва, приема и прилага Правила за независимост.

Прилаганите практики от регистрираният одитор са следните:

-          Запознаване на персонала с действащите в дружеството професионално-етични норми;

-          Подписване на годишни декларации за независимост;

-          Оценка на независимостта при приемане и продължаване на ангажимента;

-          Елиминаране на редица потенциални заплахи, като: финансови интереси, заеми и гаранции, семейни и лични взаимоотношения, предоставяне на услуги, които не са за изразяване на сигурност на клиенти с ангажименти за изразяване на сигурност и други.

7. ДАННИ ЗА УЧАСТИЯТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР В КУРСОВ И СЕМИНАРИ ЗА ПОДДЪРЖАНЕ НА КВАЛИФИКАЦИЯТА

През 2014 год. регистрираният одитор е посетил следните квалификационни  курсове:

-          Промени ЗДДС – 8 часа;

-          Промени ЗДДФЛ и ЗКПО – 8 часа;

-          Промени в осигуряването – 8 часа;

-          Промени ЗКПО и годишно приключване  – 8 часа;

-          Закон за мерките срещу изпирането на пари и Закон за мерките срещу финансирането на тероризма – 4 часа;

-          Избрани теми от международното облагане с корпоративен данък и ДДС – 8 часа;

-          Одиторски извадки. Одиторски процедури – 8 часа;

-          Промени МСФО – 8 часа;

-          Използване на Ms Excel в одита – 8 часа;

8. ОБЩ ОБЕМ НА ПРИХОДИТЕ НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР

Реализираният приход от одиторски ангажименти на регистрирания одитор през „ММ одит” ЕООД и като физическо лице за 2014 год. е в общ размер: 9 хил. лв.

 

 

Дата на изготвяне: 25.03.2015 год.

 

 

Подпис:

/Мая Митева – регистриран одитор/

 

Доклад за прозрачност 2013

ДОКЛАД ЗА ПРОЗРАЧНОСТ ЗА 2013 ГОД.

НА МАЯ АЛЕКСАНДРОВА МИТЕВА

РЕГИСТРИРАН ОДИТОР, ДЕС

ДИПЛОМА №0623/2005 ГОД.

 

1.     ВЪВЕДЕНИЕ

 

Съгласно изискванията на чл.40 от Закона за независимия финансов одит, при извършване на независим финансов одит на предприятие, извършващо дейност от обществен интерес, регистрираният одитор ежегодно публикува на своята електронна страница доклад за прозрачност. Настоящият доклад е подписан лично от регистрирания одитор.

 

С този доклад изразявам готовността си за предоставяне на информация по важни въпроси, засягащи клиентите, регулаторните органи и обществеността.

 

2.     ОПИСАНИЕ НА ПРАВНАТА И ОРГАНИЗАЦИОННА ФОРМА, УПРАВЛЕНИЕТО И СОБСТВЕНОСТТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР

 

Като регистриран одитор упражнявам одиторската професия  индивидуално, чрез:

 

-          дружество “ММ одит” ЕООД, в което съм едноличен собственик и управител. Същото е регистрирано в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 175005852 и седалище: гр. Банкя, ул. „Листопад” №5. Регистрираният дружествен капитал е 5 хил. лв.

-          като физическо лице.

 

Предоставям следните услуги:

-          Одит на финансови отчети;

-          Преглед на финансови отчети;

-          Договорени процедури от одиторско естество, включително одит по Европейски програми;

-          Данъчни консултации;

-          Счетоводни услуги.

 

3.     ОПИСАНИЕ НА СИСТЕМАТА ЗА ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ НА КАЧЕСТВОТО

 

Системата за качество е изградена на база изискванията на  Международния стандарт за контрол върху качеството (МСКК) 1 „Контрол върху качеството за фирми, които извършват одити и прегледи на финансови отчети и други ангажименти за изразяване на сигурност и свързани по съдържание услуги”.

 

Системата за вътрешен контрол на качеството е създадена с цел гарантиране високо качество на одиторските услуги и съблюдаване на изискванията на Международните одиторски стандарти, Етичния кодекс на професионалните счетоводители и Закона за независимия финансов одит.

 

Системата се състои от следните политики и процедури:

 

-          Изготвена е политика по качеството, която утвърждава значимостта на качеството на предоставяните услуги;

-          Утвърдени са етични изисквания, като целта е да се постигне разумна степен на сигурност, че същите се спазват;

-          Утвърдена е политика на независимост във връзка с ангажименти по изразяване на сигурност;

-          Утвърдени са мерки с оглед гарантиране на конфиденциалността;

-          Налични са процедури приемане и продължаване на взаимоотношенията с клиента, включвайки действия по набиране на информация за клиента, преценка за компетентност на регистриания одитор, разполагаемост с време и ресурс с оглед качествено изпълнение на ангажимнта и други;

-          Утвърдени са процедури във връзка с човешките ресурси, като: подбор и задържане на персонал, непрекъснато професионално развитие и назначаване на екип по ангажимента;

-          Разработени са процедури по изпълнението на ангажимента, гарантирайки неговото постоянно качество, като са обхванати всички етапи, като целта е да се постигне увереност, че изпълнението ще съответства на професионалните стандарти и регулаторни изисквания и че издадените доклади са подходящи на съответните обстоятелства;

-          Изготвени са детайлни процедури по текущо наблюдение, включвайки: програма за текущо наблюдение, процедури по фактическа проверка, документиране на резултатите, както и оценяване, комуникиране и отстраняване на установените несъответствия. Изпълняват се действия, както по оценка , актуализация и адекватност на самата система за качество, така и действия по периодични проверки на избрани ангажименти. Целта е да се удостовери, че системата на вътрешен контрол е адекватна и функционира ефективно и съобразно заложените правила.

 

-          Утвърдени са правила относно документацията, като: документиране политиката и процедурите на дружеството, документация на ангажимента, документация на прегледа за контрол върху качеството на ангажимента, и достъп и съхранение на файловете.

 

4.      ДАТА НА ПОСЛЕДНАТА ИЗВЪРШЕНА ПРОВЕРКА ОТ ИНСТИТУТА НА ДИПЛОМИРАНИТЕ  ЕКСПЕРТ-СЧЕТОВОДИТЕЛИ ИЛИ КОМИСИЯТА ЗА КОНТРОЛ НА КАЧЕСТВОТО НА ДЕЙНОСТТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР

 

Последната проверка на одиторската практика на регистрирания одитор е извършена от Комисията по публичен надзор над регистираните одитори /КПНРО/ през февруари 2013 год. Проверката е извършена от: Славчо Шопов  /ръководител екип – инспектор от КПНРО/, Валери Ботев /инспектор от КПНРО/  и Бойка Георгиева  /регистриран одитор, контрольор от ИДЕС/. Проверката е приключила с дадена оценка „А” и с доклад за извършена проверка по качеството на одиторските услуги със следното заключение: „По наше мнение за проверявания период регистрирания одитор е бил в съответствие с всички съществени аспекти за изискванията за качеството на извършваните одиторски услуги”.

 

5.      СПИСЪК НА ПРЕДПРИЯТИЯТА, ИЗВЪРШВАЩИ ДЕЙНОСТ ОТ ОБЩЕСТВЕН ИНТЕРЕС, НА КОИТО РЕГИСТРИРАНИЯТ ОДИТОР Е ИЗВЪРШИЛ ОДИТИ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ФИНАНСОВА ГОДИНА  /2013 ГОД./

 

Улпина АДСИЦ

Камено Иновейшън ЕООД

Камено Енерджи Проджект ЕООД

КА-5 АД

 

6.     ОПИСАНИЕ ЗА ПРАКТИКИТЕ НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР, СВЪРЗАНИ С НЕЗАВИСИМОСТТА

 

Политиките за независимост се основават на Закона за независимия финансов одит, Етичния кодекс на професионалните счетоводители и Международните одиторски стандарти. Независимостта е един от основните принципи в практикуваната одиторска професия и касае всички лица, имащи отношение към дадения ангажимент. Регистрираният одитор използва различни практики за гарантиране на собствената си независимост и тази на персонала, като разработва, приема и прилага Правила за независимост.

 

Прилаганите практики от регистрираният одитор са следните:

 

-          Запознаване на персонала с действащите в дружеството професионално-етични норми;

-          Подписване на годишни декларации за независимост;

-          Оценка на независимостта при приемане и продължаване на ангажимента;

-          Елиминаране на редица потенциални заплахи, като: финансови интереси, заеми и гаранции, семейни и лични взаимоотношения, предоставяне на услуги, които не са за изразяване на сигурност на клиенти с ангажименти за изразяване на сигурност и други.

 

7.      ДАННИ ЗА УЧАСТИЯТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР В КУРСОВ И СЕМИНАРИ ЗА ПОДДЪРЖАНЕ НА КВАЛИФИКАЦИЯТА

 

През 2013 год. регистрираният одитор е посетил следните квалификационни  курсове:

-          Промени ЗДДС – 8 часа;

-          Промени ЗДДФЛ и ЗКПО – 8 часа;

-          Промени в осигуряването – 8 часа;

-          Ефективни методи за борба с корпоративните измами – 4 часа;

-          МСС36 Обезценка на активи и счетоводни казуси в търговията на дребно и при производителите на индустриални стоки – 8 часа;

-          Правописни правила в българския език и прилагането им при изготвянето на финансови отчети и одиторски доклади – 4 часа;

 

8.      ОБЩ ОБЕМ НА ПРИХОДИТЕ НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР

 

Реализираният приход от одиторски ангажименти на регистрирания одитор през „ММ одит” ЕООД и като физическо лице за 2013 год. е в общ размер: 17 хил. лв.

 

 

Дата на изготвяне: 10.02.2014 год.

 

 

Подпис:

/Мая Митева – регистриран одитор/

 

Доклад за прозрачност 2012

Download (PDF, 1.49MB)